航拍海南洋浦國(guó)際集裝箱碼頭。 張 茂攝（中經(jīng)視覺(jué)）

在海南自由貿(mào)易港建設(shè)進(jìn)程中，“零關(guān)稅”“低稅率”稅收制度體系憑借獨(dú)特政策優(yōu)勢(shì)，成為激發(fā)產(chǎn)業(yè)潛力、聯(lián)通內(nèi)外市場(chǎng)的關(guān)鍵抓手，推動(dòng)海南升級(jí)為前沿加工基地和區(qū)域價(jià)值增值中心。從政策迭代升級(jí)到產(chǎn)業(yè)深度受益，再到營(yíng)商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，稅收新政正全方位為海南自貿(mào)港高質(zhì)量發(fā)展注入動(dòng)能。

賦能企業(yè)發(fā)展

2025年12月18日，海南全島封關(guān)首日，一批產(chǎn)自正大（海南）興隆咖啡產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司的拼配咖啡豆從博鰲機(jī)場(chǎng)起飛，經(jīng)停深圳發(fā)往北京。這批來(lái)自哥倫比亞的優(yōu)質(zhì)生豆，在正大興隆咖啡文化園全自動(dòng)化烘焙工廠完成烘焙、拼配、品控等多道工序后，增值率超30%，成為萬(wàn)寧市首批享受加工增值免關(guān)稅政策內(nèi)銷的食品。

政策早有鋪墊。2025年2月，財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于調(diào)整海南自由貿(mào)易港原輔料“零關(guān)稅”政策的通知》，將未烘焙咖啡豆等297項(xiàng)商品新增納入“零關(guān)稅”原輔料清單。正大（海南）興隆咖啡產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司總經(jīng)理葉劍介紹，政策實(shí)施當(dāng)天，公司便以“兩頭在外”模式（原料從國(guó)外進(jìn)口、產(chǎn)品向國(guó)外出口）開(kāi)展咖啡類商品進(jìn)出口貿(mào)易，首單出口澳大利亞的咖啡交易中，成功減免咖啡生豆進(jìn)口環(huán)節(jié)8%的進(jìn)口關(guān)稅和13%的增值稅。

系列政策為企業(yè)發(fā)展劃定清晰導(dǎo)向，其核心框架可概括為兩點(diǎn)：以“兩頭在外”模式生產(chǎn)加工所消耗的原輔料，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅；《中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)海南自由貿(mào)易港加工增值免關(guān)稅貨物稅收征管暫行辦法》則明確，海南自貿(mào)港封關(guān)運(yùn)作前，鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的含進(jìn)口料件加工增值超過(guò)30%的貨物，進(jìn)入內(nèi)地可免征進(jìn)口關(guān)稅。

政策的落地深化，正為企業(yè)帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的發(fā)展機(jī)遇?！白钌羁痰淖兏飦?lái)自于制度型開(kāi)放?！比~劍表示，海南自貿(mào)港的政策優(yōu)勢(shì)讓企業(yè)得以在全球范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置，構(gòu)建起“全球采購(gòu)、海南加工、國(guó)際市場(chǎng)”的新型業(yè)務(wù)模式。

隨著海南自貿(mào)港封關(guān)運(yùn)作，稅收制度體系迎來(lái)新一輪優(yōu)化升級(jí)，政策惠及面進(jìn)一步擴(kuò)大。海關(guān)總署會(huì)同相關(guān)部門制定的新版管理辦法明確，封關(guān)后加工增值累計(jì)范圍從海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域擴(kuò)展至全島，企業(yè)間深加工結(jié)轉(zhuǎn)增值可合并計(jì)算。“以前是單個(gè)企業(yè)獨(dú)自達(dá)到增值標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)在A企業(yè)到B企業(yè)再到C企業(yè)，累計(jì)增值超過(guò)30%就能享惠，這會(huì)吸引更多配套企業(yè)落戶海南。”?？诤ｊP(guān)關(guān)長(zhǎng)高瑞峰說(shuō)，這一調(diào)整旨在有效拉長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展。

“‘零關(guān)稅’‘低稅率’政策為企業(yè)增長(zhǎng)提供新機(jī)遇。”海南省財(cái)政廳廳長(zhǎng)蔡強(qiáng)表示，以“零關(guān)稅”為核心的稅收制度體系已成型，稅政改革有力撬動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，也激發(fā)了經(jīng)營(yíng)主體活力。

產(chǎn)業(yè)借勢(shì)升級(jí)

“海南自貿(mào)港稅收制度體系從‘零關(guān)稅’‘低稅率’兩方面，為企業(yè)降成本、穩(wěn)預(yù)期提供了有力制度保障?！焙Ｄ鲜∝?cái)政廳副廳長(zhǎng)周正介紹，封關(guān)至今，“零關(guān)稅”政策覆蓋商品品類已提升至6637項(xiàng)，零關(guān)稅覆蓋商品占企業(yè)生產(chǎn)所需品類的比例達(dá)74%，企業(yè)生產(chǎn)所需的原材料、零部件、生產(chǎn)設(shè)備等絕大多數(shù)納入“零關(guān)稅”范圍（含進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅）；“低稅率”方面，在海南自貿(mào)港實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)及各行業(yè)高端緊缺人才，均可適用兩個(gè)15%所得稅優(yōu)惠政策。政策紅利已深度滲透至多個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，為企業(yè)擴(kuò)容升級(jí)提供強(qiáng)勁動(dòng)力。

入冬以來(lái)，醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)進(jìn)入生產(chǎn)銷售旺季，海南倍特藥業(yè)有限公司第二廠區(qū)內(nèi)各條生產(chǎn)線滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)?！坝?jì)劃將現(xiàn)有產(chǎn)品從1個(gè)增加到十幾個(gè)品種，并在第三廠區(qū)建設(shè)國(guó)際化工廠。”公司總經(jīng)理劉爭(zhēng)光表示，借助自貿(mào)港“零關(guān)稅”“低稅率”，企業(yè)已在加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)加大布局，全力推動(dòng)更多優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品走向全球市場(chǎng)。

在?？趪?guó)家高新區(qū)生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)園，海南皇隆制藥有限公司生產(chǎn)車間內(nèi)生產(chǎn)有條不紊。“自2024年9月30日獲批免關(guān)稅試點(diǎn)企業(yè)以來(lái)，公司已有3單貨物出區(qū)，單一產(chǎn)品已享受免關(guān)稅額7.45萬(wàn)余元?！惫緦?duì)外事務(wù)部部長(zhǎng)陳雪君說(shuō)，下一步將依托海南自貿(mào)港政策優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)產(chǎn)品增量擴(kuò)容。

兩家藥企的擴(kuò)容規(guī)劃，是“零關(guān)稅”“低稅率”政策降低企業(yè)成本、穩(wěn)定發(fā)展預(yù)期的直接體現(xiàn)，也折射出政策對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的培育作用。

從單一產(chǎn)業(yè)到全島全域，政策輻射力的持續(xù)擴(kuò)大讓惠及面不斷拓寬。?？诤ｊP(guān)關(guān)稅處處長(zhǎng)馮云云表示，政策之所以關(guān)鍵、有效，關(guān)鍵在于精準(zhǔn)對(duì)接自貿(mào)港產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，將“零關(guān)稅”“低稅率”政策與內(nèi)地龐大市場(chǎng)容量有效聯(lián)通，實(shí)現(xiàn)政策供給與市場(chǎng)需求的高效匹配。從2021年洋浦保稅港區(qū)2.3平方公里試點(diǎn)，到2024年“三不限”原則全省覆蓋，“免關(guān)稅”政策完成“特殊監(jiān)管區(qū)域—重點(diǎn)園區(qū)—全島全域”的三級(jí)跳。以加工增值免關(guān)稅為例，從洋浦保稅港區(qū)首單突破到全島全域覆蓋，再到稅政體系持續(xù)優(yōu)化，累計(jì)為54家企業(yè)減免關(guān)稅約8.4億元，推動(dòng)加工增值內(nèi)銷貨值突破110億元。

紅利化為實(shí)效

“對(duì)企業(yè)而言，并非單一享受某項(xiàng)政策，而是在生產(chǎn)發(fā)展全鏈條中可疊加享受多項(xiàng)政策?！辈虖?qiáng)說(shuō)，企業(yè)從創(chuàng)新實(shí)踐中獲得紅利，也感受到海南自貿(mào)港的營(yíng)商環(huán)境優(yōu)勢(shì)。

1月5日清晨，海南京潤(rùn)珍珠科技股份有限公司加工車間內(nèi)，工人正忙著對(duì)進(jìn)口海水珍珠進(jìn)行分揀、設(shè)計(jì)、檢測(cè)?！澳壳耙验_(kāi)發(fā)出4000多款產(chǎn)品?！惫靖笨偨?jīng)理林志成介紹，截至2025年12月，企業(yè)累計(jì)進(jìn)口原材料20批次、出區(qū)商品4274件，累計(jì)內(nèi)銷貨值1731萬(wàn)元，享受免關(guān)稅178萬(wàn)元。

作為海南自貿(mào)港進(jìn)口珍珠加工增值業(yè)務(wù)示范基地，該公司是珍珠全產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)質(zhì)品牌供應(yīng)商和服務(wù)商，產(chǎn)品涵蓋珠寶首飾、護(hù)膚、保健等5個(gè)品類，年產(chǎn)值突破7億元。京潤(rùn)珍珠海口科技園會(huì)館店經(jīng)理黃潤(rùn)瓊說(shuō)：“公司的快速發(fā)展，既得益于‘零關(guān)稅’政策帶來(lái)的成本優(yōu)勢(shì)，更離不開(kāi)海南全方位的營(yíng)商環(huán)境保障?！?/p>

通過(guò)政策創(chuàng)新、服務(wù)升級(jí)與規(guī)則銜接，海南正積極打造市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化營(yíng)商環(huán)境，推動(dòng)政策紅利轉(zhuǎn)化為產(chǎn)業(yè)實(shí)效。自貿(mào)港建設(shè)以來(lái)，海南已出臺(tái)60余部營(yíng)商環(huán)境相關(guān)法規(guī)，構(gòu)建起穩(wěn)定透明的制度體系；推進(jìn)國(guó)際商事糾紛解決中心建設(shè)，為外資企業(yè)提供多元糾紛解決渠道；主動(dòng)對(duì)標(biāo)國(guó)際高水平經(jīng)貿(mào)規(guī)則，開(kāi)通加工增值試點(diǎn)線上申報(bào)系統(tǒng)，完善國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”，培育AEO高級(jí)認(rèn)證企業(yè)，推動(dòng)資金自由便利流動(dòng)。

為暢通服務(wù)機(jī)制，《海南省優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境重點(diǎn)舉措（2025年版）》推出166條具體任務(wù)，通過(guò)“綜合查一次”“亮碼檢查”等創(chuàng)新監(jiān)管模式，實(shí)現(xiàn)“無(wú)事不擾、有事速辦”。海南省商務(wù)廳、省工信廳、海口海關(guān)等部門建立常態(tài)化協(xié)同機(jī)制，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)辦公、政策宣講、企業(yè)調(diào)研等方式主動(dòng)對(duì)接企業(yè)需求；?？趪?guó)家高新區(qū)發(fā)揮“企業(yè)秘書(shū)”服務(wù)機(jī)制，聯(lián)合職能部門將政策信息第一時(shí)間精準(zhǔn)推送給園區(qū)企業(yè)并提供申報(bào)指導(dǎo)；儋州建立“一對(duì)一”幫扶機(jī)制，協(xié)調(diào)解決企業(yè)料件備案、系統(tǒng)對(duì)接等實(shí)際問(wèn)題；三亞海關(guān)則在加工貿(mào)易賬冊(cè)備案、增值率核算、報(bào)關(guān)等環(huán)節(jié)為企業(yè)提供精準(zhǔn)服務(wù)。

數(shù)據(jù)見(jiàn)證發(fā)展成效。近5年，海南實(shí)際利用外資151.5億美元，吸引176個(gè)國(guó)家和地區(qū)投資、8089家外資企業(yè)落戶；2025年，海南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域累計(jì)簽約項(xiàng)目238個(gè)，總簽約額超1000億元。（經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者 王 偉）